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特急件 劉小姐 luannykimo@yahoo.com.tw 請問專戶存款轉存定期存款2006/7/11
請問鄉鎮公所保管款專戶轉存定期存款,帳務處理是否為簽開支出傳票並開立支票後持至銀行辦理轉存後,再簽開收入傳票列入定期存款 而該支出傳票應取具何種憑證核銷呢
如果漏未計入定期存款是違反何規定呢?會計人員有責任嗎?還是出納的責任呢?
特急件
煩請解惑!

【第 1 篇回應】

回應者 性別 E-Mail ICQ HomePage 回應時間
周益宏 男   2006/7/14 下午 01:30:53
鄉鎮公所將存儲於專戶存款科目之保管款轉存為定期存款,相關單位應有簽陳機關首長,辦理定期存款時亦有相關證明文件,可作為收入支出記帳憑證之原始憑證用。由專戶存款(專戶存款會計科目)提轉存為定期存款單(維持專戶存款會計科目不變或改列有價證券會計科目-依普通公務單位會計制度之一致規定對有價證券會計科目之定義應改列為有價證券,但依臺灣省鄉鎮市會計制度對有價證券會計科目之定義應維持專戶存款會計科目)必須開製支出傳票連同簽陳,送由出納單位製發專戶存款支票持往金融業者辦理定期存款,會計單位並依據辦妥之相關證明文件開製收入傳票,定期存款單依規定由出納單位負責保管。
帳上專戶存款科目每月結存金額,如與金融業者每月對帳單據不相符時,並由出納單位編製專戶存款差額解釋表,以為內部控管。
以上說明請參考。