要旨:
訂定「中央各主管機關編製109年度概算應行注意辦理事項」
 
中華民國108年5月1日行政院院授主預彙字第1080100980A號函-
主旨:訂定「中央各主管機關編製109年度概算應行注意辦理事項」。
            
中央各主管機關編製109年度概算應行注 意辦理事項
一、為賡續實施中程計畫預算作業制 度,各機關應在本院核定109
    年度各主管機關中程歲出概算額度之1.各 機關基本運作需求及
    各項專案檢討計畫;2.依法律義務必須編 列之重大支出;3.公
    共建設計畫;4.科技發展計畫等各類上限 數額範圍內,妥慎檢
    討編製109年度歲出概算。
二、各機關非屬配合新增法律規定、額外覓有特定之收入來源(如
    提高規費或門票收費標準等),或新增促進 民間參與公共建設
    案件之相關規劃作業經費,所編列之概算均 不得超出本院原核
    定之各類歲出概算額度,違反以上規定所超 出之概算,本院得
    不予受理或將全部歲出概算予以退回重編。
三、為配合政府當前施政重點需要,各機關應依「落實零基預算精
    神強化預算編製作業精進措施」加強開源節 流,並本「先減法
    、後加法」原則,將原有的計畫或預算,全 部歸零重新檢討,
    按行政院施政方針所列重大政策規劃預算資 源,且就所獲109
    年度之基本運作需求(扣除人事費)額度, 檢討調減至少10%
    舊有經費,用以安排新興施政所需,如未依 上開規定檢討辦理
    者,各審議機關得依審查結果逕予調整,以 容納其他重大施政
    所需。
四、為促進資源有效運用及維持經常收支平衡,各機關應切實在 109
    年度歲出概算額度範圍內,通盤檢討辦理下 列事項:
  (一)全面檢討現有施政計畫之優先順序及實施效益
    1.各機關編列歲入歲出概算時,應依本院 所定「中央及地方政
      府預算籌編原則」審慎檢 討辦理。
    2.各機關人事費應依規定標準核實編列, 且適時檢討待遇福利
      及教育訓練等人事成本, 將來於年度進行中亦應嚴格控制執
      行,不得以人事費不足為 由報請核撥經費。
    3.各機關以往曾因原編列經費不足而申請 動支中央政府總預算
      第二預備金者,109年度 應視實際需要情形優先編足,將來
      於年度進行中亦應嚴格控 制執行,不得以原編列經費不足為
      由持續申請動支第二預備 金。
    4.為因應本院組織調整,各機關組織改造 相關經費應妥為規劃
      ,並在所獲歲出概算額度 範圍內,優先編列預算辦理。
    5.凡具有相對收入之業務經費,均應以收 支併列方式核實編列
      ,並檢討科目整併之可行 性,以增加預算執行彈性,如屬公
      有設施或財產之經營管 理,以及屬作業或營業性質之業務,
      應依「行政院及所屬各機 關推動業務委託民間辦理實施要點
      」規定,檢討改由委託民 間辦理,以收取回饋金或權利金編
      入預算,以利業務推廣增 加收益。
    6.為促進國有財產運用效能,各機關規劃 土地開發或興建辦公
      廳舍,應優先檢討採招標 設定地上權或與民間合作開發,以
      減少政府興建費用之投 入,並增裕權利金與租金收入。
    7.各機關建置國內辦公廳舍(包括興建、 改建、租用及購買以
      辦公為主要用途之廳舍) 應力求撙節,除業務迫切需要或賡
      續辦理之計畫外,均應暫 緩編列。如確有建置必要者,應依
      「中央政府機關辦公廳舍 建置審核原則」,辦理需求評估、
      可行性評估及效益分析, 以及替選方案之分析及評估。
    8.獎勵競賽及民眾檢舉獎金應優先編足, 公務人員專案獎金則
      不宜增加,年度執行時, 應本核實原則加以控管,在預算範
      圍內支應。又為增加執行 彈性,並檢討科目整併之可行性。
    9.各機關委託其他政府機關代辦業務經 費,應儘量檢討減編,
      其中如屬支付廠商之款 項,原則應由委辦機關編列預算逕付
      廠商。另對於每年經常性 且金額較為固定之委辦事項或委託
      訓練等,其經費應儘量檢 討移撥由代辦機關編列。
    10.各機關應落實執行「閒置公共設施成因 研析與推動活化策
       略」,於計畫規劃 階段審慎評估建設之需求性、必要性、
       財務可行及營運管 理計畫等,以確保其預期效益及避免公
       共設施興建完成後 造成閒置或低度利用之情形。
    11.各機關凡有未合時宜、以前年度實施未 見績效或經審計部
       查核結果認為財務 效能欠佳之計畫或預算,應予檢討停辦
       、減辦、創新作法 或引進民間參與等方式辦理,其預算內
       容可撙節或歷年預 算賸餘數偏高者,亦應檢討減列,俾可
       騰出額度容納新興 政事所需。
    12.各項計畫應按輕重緩急、成本效益等縝 密檢討,排列優先順
       序,在本院核定之 各類歲出概算額度範圍內統籌調配編列。
    13.各機關預算籌編過程中應融入性別觀 點,並關照性別平等重
       要政策及相關法 令,具促進性別平等目標及效果之計畫,應
       在各該機關所獲配 年度主管歲出概算額度內,優先編列預算
       辦理。
    14.各機關依「兒童權利公約施行法」、 「公民與政治權利國際
       公約及經濟社會文 化權利國際公約施行法」及「身心障礙者
       權利公約施行法」 等執行國際公約相關業務,應在各該機關
       所獲配年度主管歲 出概算額度內,優先編列預算辦理。
    15.依統計法施行細則第3條第1項規定,各 機關辦理指定統計調
       查所需經費,應優 先編列預算辦理。
    16.各機關車輛配置及車種,應依共同性費 用編列基準表及「中
       央政府各機關學校 購置及租賃公務車輛作業要點」規定辦理
       增購或汰換;各式 車輛採購,優先購置電動車及電動機車等
       低污染性之車種, 其編列年度增購汰換車輛預算前,應確實
       評估所需車種及數 量,且於歲出概算額度範圍內辦理。
    17.各機關租賃公務車輛,優先租用電動車 等低污染性之車種,
       並應以實用為原 則,力避奢華車款,且不得租賃全時公務車
       輛,亦不得編列員 工上下班交通補助費及租賃交通車提供員
       工上下班之費用。
    18.各機關預算涉及對地方政府之計畫型補 助款部分,應事先估
       列分配金額,於 108年8月10日前通知受補助地方政府,如未
       能於期限內通知, 應敘明理由連同補助項目及金額函報主管
       機關轉本院備查。
    19.各機關預算涉及政策宣導、獎金發放、 員工協助方案、工程
       管理費、原住民族 經費、公共藝術設置費、組織改造或對地
       方政府之計畫型補 助款部分,應於單位預算書表內,妥適表
       達經費編列情形, 以供立法院審議參考。其中工程管理費應
       明確表達提列標 準、金額及計算方式;計畫型補助款應明確
       表達補助計畫、補 助對象及金額;組織改造應明確表達業務
       、人員及經費移撥 情形。
  (二)緊縮經常支出
    1.應依照「共同性費用編列基準表」規定 編列,不得溢列,又非
      經本院核定有案之員工待 遇、福利、獎金或其他給與事項,亦
      均不得列入概算。
    2.各種文件印刷經費,應以實用為主,力 避豪華精美。
    3.各種節令慶典經費,不得舖張。
    4.不得編列非必要之禮品採購及聯誼餐敘 經費。
    5.各機關109年度預算員額,應依中央政府 機關總員額法及中央
      政府機關員額管理辦法規 定,本精實撙節原則,考量施政優先
      順序、實際業務消長、組 織設置情形及機關人事費或用人費可
      支應程度等因素核實編 列,除有新增重大政策業務且確實無法
      完全以原配置預算員額支 應之情形外,以不超過108年度所列
      預算員額總數為原則,另 應核實減列列管超額之預算員額缺額
      ,並檢討核實減列已無業 務需求之預算員額,避免編列之預算
      員額未確實進用,造成政 府資源閒置與浪費。
    6.臨時人員之進用應依「行政院及所屬各 機關學校臨時人員進用
      及運用要點」之規定辦 理,超時加班費支給應依「各機關加班
      費支給要點」規定辦理。
    7.各主管機關暨所屬機關(構)得運用派 遣勞工,應依「行政院
      暨所屬機關(構)檢討運用 勞動派遣實施計畫」確實檢討辦理。
    8.國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴 格控管;109年度編列
      國外旅費及派員出國教育 訓練費二者合計數以不超過該二科目
      108年度預算合計數為原 則;另各機關出國進修、研究及實習
      計畫應報由各該主管機關 從嚴核定。
    9.非當前迫切需要之委辦、捐助民間團體 及租車經費等應儘量減
      編。
    10.各項會議及講習訓練以在機關內部辦理 為原則,並應撙節相關
       經費。
    11.為落實節能減碳政策,109年度基本需 求額度內與節能減碳相
       關之水電費、油料 費、文件紙張及刊物印刷等費用應嚴格控
       管。
    12.各機關建置電腦機房或開發資通訊系統 於測試階段,如須新
       購或汰換資訊設 備,應優先檢討改用雲端基礎設施服務
       (Infrastructure as a Service,IaaS)。
    13.購買雲端服務經費應列經常門支出,如 確符合資本租賃性質
       者,始列資本門支 出。
    14.經常門額度得調整至資本門運用,另購 買雲端服務經費應於
       經常門額度優先納 編,如經檢討確有不敷,得由資本門額度
       調整編列,至其餘 資本門額度非經同意不得調整作為經常門
       之用途。
五、各機關規費之徵收,應落實使用者付費原則,依辦理費用或成本
    變動趨勢、消費者物價指數變動情形及其他 影響因素,確實檢討
    調整編列;如未具正當理由,採行調降規費 費額或刪除收費項目
    者,將相對減列「各機關基本運作需求及各 項專案檢討計畫」額
    度。
六、各機關依法律義務所必須之重大支出,應予逐項檢討匡列,如有
    未合時宜或未具效益之支出,應儘速研議修 正相關法令,並完成
    修法程序。又若未有效控管主管法規之訂 修,致再持續增加者,
    將相對減列「各機關基本運作需求及各項專 案檢討計畫」額度予
    以挹注。
七、為落實計畫預算精神及符合預算法規定,各機關新興計畫或尚未
    核定之延續性計畫,應儘早研擬及完成核定 程序。
八、各機關若有新興重大業務或計畫,致經費難於中程歲出概算額度
    內容納者,應採收支同步考量機制,設法增 加收入以作為相對財
    源,或檢討部分業務納入相關特種基金辦 理,俾可騰出額度容納
    新興政事所需。
九、行政院及所屬機關應依「性別預算編列原則及注意事項」填具性
    別預算編列情形表,經提報主管機關性別平 等專案小組後,報送
    行政院性別平等處。
十、中央各主管機關,對屬於公共建設計畫、科技發展計畫及重要社
    會發展計畫支出部分,應在中程歲出概算額 度所定可編報之上限
    範圍內,依各該計畫先期作業實施要點規 定,分別送國家發展委
    員會(以下簡稱國發會)及科技部審議,其 中公共建設計畫與科
    技發展計畫部分,由國發會及科技部在所獲 分配之總額度範圍內
    控管審議,再將審議結果報院。至重要社會 發展計畫部分,則由
    各機關依國發會審議結果,在原核定「各機 關基本運作需求及各
    項專案檢討計畫」範圍內調整編列。
十一、為兼顧國家發展需要及政府財政能力,公共建設計畫應依「公
    共建設計畫審議、預警及退場機制」,考量 預算執行能力,檢討
    計畫優先順序,合理配置資源,並就具自償 性計畫靈活調度財源
    ,優先以民間參與方式或納入特種基金辦 理,俾使有限之公共建
    設資源發揮更大效益。
十二、各部會科技發展計畫應配合國家建設長期展望妥慎規劃,其創
    新研發成果,應加速轉化為產業升級、轉型 與國際競爭力提升之
    驅動力,讓整體科技預算有效鏈結產業應用 及引導企業創新發展
    ,活絡重點科技與產業發展。
十三、各機關貴重精密儀器及設備請評估擴大開放共同使用,以提升
    使用效益。
十四、配合本院組織改造調整規劃,各主管機關(原機關)所編報 109
    年度概算應將移出業務及經費加以區分,並 副知新機關籌備小
    組,俾利未來新機關清楚業務承接範圍及經 費需求。
十五、各機關對地方政府之補助,應確實依照財政收支劃分法與中央
    對直轄市及縣(市)政府補助辦法,並參酌 以往年度實施成效,在
    核定歲出概算額度內妥為檢討編列,凡與以 上規定事項不符者,
    均不得列入。又對於地方政府申請計畫型補 助款,應確實依上開
    補助辦法第14條及第15條規定,進行審 查、建立管考及查核機制
    ,並於機關網站公告(首頁或政府資訊公開 項下),且應注意中
    央各項補助款之執行是否符合相關法令規 定,以增進財務效能。
十六、跨年期計畫應參照預算法第39條有關繼續經費之規定,由各機
    關依事實情形於總預算書「歲出機關別預算 表」與單位概(預)算
    書列明計畫名稱、經費總額、執行期間、本 年度編列數及以前年
    度法定預算數總數(含動支預備金)外,並 於單位概(預)算書之「
    跨年期計畫概況表」表達,以供立法院審議 參考。
十七、各機關辦理災害防救時,其所需經費應依災害防救法規定,本
    移緩濟急原則,確實檢討現有預算資源支 應。
十八、各機關依「各機關資通訊應用管理要點」第5點規定,提送資
    通訊應用計畫書至國發會審查後,應依審查 結果調整編列電腦經
    費概算。又各機關109年度各項電腦相關經 費,均須填列「電腦
    經費概算表」及「電腦經費編列分析表」函 送本院主計總處審核
    。
十九、各主管機關對於本機關及所管特種基金相關未來或有給付責任
    ,應參考107年度中央政府總決算總說明揭 露政府未來或有給付責
    任之表達方式,於主管預算書表內妥為揭 露,各機關亦應於單位
    預算書表內妥為揭露。
二十、為利補(捐)助相關預算之籌編,各主管機關應儘速依「財團
    法人法」之規定,完成董事、監察人之兼職 費與董事長及其他從
    業人員薪資支給基準之核准程序。
二十一、各主管機關應全面清查所轄機關(基金)職工福利委員會及國
    立大學接收日產情形,於完成清查前應先暫 時停止處分不動產,
    並接受政府監督,且將接收之財產歸還國 家。
二十二、各機關應就所主管財團法人設立目的、營運績效、投資效益
    及財務狀況等詳予評估,對於已無存續必要 或績效不彰者,提出
    具體之退場或整併計畫及時程,未來年度應 不再給予補助或委辦
    經費。
二十三、各機關於預算書表內對於年次之表達,除涉及計畫名稱外,
    一律以民國紀元年次表達。
二十四、各主管機關應將所屬各機關所編109年度概算,提報計畫與
    概、預算編審統合協調組織審議,並將審議 結果依規定之審核表
    件(附表1至附表3)填列後,連同概算一併 報院。
二十五、各機關之業務或工作計畫科目,如有增刪或變更者,應依 「
    歲出機關別預算科目設置要點」規定辦理, 並於報送概算函內敘
    明理由及檢附變動情形對照表(附表4), 一併請本院主計總處
    核定或核備。
二十六、各主管機關應於年度進行中,透過計畫及概、預算編審統合
    協調組織或內部工作小組,對本機關及所屬 之業務或計畫進行預
    算效能定期或專案審查,其中定期審查應就 中長程個案計畫衡酌
    計畫辦理期程及執行進度,分批次列入審查 項目,各計畫於辦理
    期間應至少列入審查一次;專案審查應適時 針對擬議之新興重大
    計畫、依法律義務編列之重大支出、捐助財 團法人、民間團體、
    增撥(補)特種基金、監察院調查案件、審 計部建議改進事項及
    民意機關、輿論批評事項,以及不經濟支出 等,選擇一定數量案
    件進行審查。又以上審議結果應作為各機關 當年度預算執行及以
    後年度概算編製參考。
二十七、各機關在中程歲出概算額度範圍內所編送之109年度歲出概
    算,如有未落實零基預算檢討將原有的計畫 或預算全部歸零重新
    思考、或不符「中央及地方政府預算籌編原 則」、「共同性費用
    編列基準表」規定及前述各項原則,致遭本 院審查結果刪除之數
    額,原則上均不再恢復。
二十八、未來本院於審查各機關所編送之歲出概算,除依以上各項原
    則處理外,並得視109年度中央政府整體收 支檢討結果、配合立
    法院對財政收支劃分法之審查結果、本院組 織改造調整進度以及
    各主管機關間業務或經費移撥情形,對原核 定額度作必要之調整
    。
二十九、各機關概(預)算編製及內容表達,應切實依109年度總預算
    編製作業手冊所列規定辦理,主計單位並應 確實審核,善盡預算
    編審之責,倘日後經查核有未依規定辦理 者,機關單位首長及相
    關人員應予懲處。
 


資料來源:周益宏主計工作個人網頁